lunes, 9 de enero de 2017

ARRENDAMIENTO DE TERRENOS E INMUEBLES

Los arrendamientos conjuntos de terreno y edificio se clasificarán como operativos o financieros con los mismos criterios que los arrendamientos de otro tipo de activo.
No obstante, como normalmente el terreno tiene una vida económica indefinida, en un arrendamiento financiero conjunto, los componentes de terreno y edificio se considerarán de forma separada:
  • Construcción => Arrendamiento Financiero.
  • Terreno => Arrendamiento Operativo.
A estos efectos, los pagos mínimos de arrendamiento se distribuirán entre el terreno y el edificio en proporción a los valores razonables de ambos componentes.
Si la citada distribución no es fiable, se clasificará todo el arrendamiento como financiero.
¿Qué se entiende por pagos mínimos?
Aquellos desembolsos que el arrendatario debe hacer o puede ser requerido a que haga. No se incluyen las cuotas de carácter contingente, los costes de los servicios y los impuestos repercutidos por el arrendador.
El concepto de Pagos mínimos también incluye:
  • Para el Arrendatario, cualquier pago garantizado por él mismo o por un tercero vinculado con él. Si el contrato tiene opción de compra se incluirá el importe si se puede prever con razonable certeza que la opción será ejercitada.
  • Para el Arrendador, cualquier valor residual que se le garantice, ya sea por el arrendatario o un tercero.
Aquellos pagos por arrendamiento cuyo importe no es fijo sino que depende de la evolución futura de una variable.
Ejemplo
Un porcentaje de ventas, grado de utilización futura, etc.

martes, 22 de noviembre de 2016

AGRUPACIONES CONTABLES. LAS MASAS PATRIMONIALES.

Al igual que ciertos elementos se agrupan y se representan mediante una cuenta (mesas, sillas, cajoneras, etc., se representan en la cuenta de Mobiliario), es frecuente agrupar varias cuentas que representan elementos con características comunes para formar las Masas Patrimoniales.
Así, el dinero que tiene la empresa en efectivo se representa mediante la cuenta de Caja, y el que tiene depositado en la cuenta corriente de una entidad bancaria queda representado mediante la cuenta de Bancos c/c.
Pues bien, las cuentas de Caja y Bancos c/c, cuentas que representan los medios líquidos de que dispone la empresa, forman la masa patrimonial llamada DISPONIBLE .

sábado, 12 de noviembre de 2016

¡LO QUE SE MIDE SE GESTIONA!

Tras más de 10 años como controller en diferentes empresas me ha quedado claro un cosa y es que LO QUE SE MIDE, SE GESTIONA y como consecuencia de esto SE MEJORA!!

¿Qué quiero decir con esto?

 Lo que quiero decir es tan sencillo como que si ejerces un control y un seguimiento hacia una variable, ya sea a nivel de coste, endeudamiento, circulante, ratios etc, esa variable la conseguirás mejorar sensiblemente y esto hará que tú negocio mejore también.

martes, 8 de noviembre de 2016

PRESUPUESTO, LA BRÚJULA DE LAS EMPRESAS.

El presupuesto general de una empresa es otra de las herramientas fundamentales de gestión. ¿Podemos imaginar un objetivo, como puede ser llegar a una ciudad, si estamos en el desierto, sin brújula, sin indicadores? Pues de igual forma, una empresa no puede cumplir sus objetivos si no es con indicadores, si no está claro el objetivo a lograr. Si queremos que algo se cumpla, solo el azar podrá permitir llegar al objetivo si no disponemos de todo lo necesario, por lo que es necesario definir exactamente qué es lo que se quiere, qué elementos son necesarios para conseguirlo, cómo sabemos que estamos en el buen camino y qué soluciones vamos a aportar a los posibles problemas que van a surgir. Necesitamos PLANIFICAR, necesitamos pensar seriamente en dónde estamos,a dónde queremos ir y cómo lo vamos hacer.

lunes, 17 de octubre de 2016

TIPOS DE FLOAT


¿Qué es el Float?

Como todos sabemos facturar no significar cobrar, dicho esto, podemos definir float como el período de tiempo que transcurre desde que comienza una operación comercial con la entrega del producto o servicio hasta que se cobra la misma en nuestra cuenta corriente.

¿Qué tipos de Float Existen?

  • Float comercial: periodo de tiempo que transcurre desde el inicio de una operación comercial y la fecha de cobro de la misma. Podemos decir que el float comercial comienza cuando se entrega el producto o se realiza el servicio. La fecha de cobro lo consideramos el final del float, el vencimiento de la operación. El plazo que transcurre entre la entrega del producto/servicio hasta la fecha de cobro beneficia al comprador que disfruta de su producto/servicio sin haber realizado el pago.
  • Float administrativo: hace referencia al tiempo que transcurre desde que se recibe el documento de cobro hasta que se realizan las gestiones y trámites administrativos para formalizarlo.
  • Float financiero: se refiere al periodo de tiempo que transcurre entre la recepción del documento de cobro hasta la efectiva disponibilidad del dinero.
  • Float bancario: es el tiempo que transcurre entre el ingreso en la entidad financiera del instrumento de cobro y el momento en que efectivamente es disponible el dinero. Hace referencia, por tanto, al tiempo en el que se encuentra pendiente de ser abonado en la cuenta del vendedor aunque ya ha sido cargado en la cuenta del comprador. Es decir, la diferencia entre la fecha contable de la operación y la fecha valor a partir de la cual el dinero está disponible y comienza bancariamente a generar intereses.

Por todo esto tener bien controlado y gestionado el float es de vital importancia en la gestión de la tesorería de una empresa ya que cuanto más corto sea el mismo mejor gestión y generación de liquidez tendrá la compañía.



jueves, 22 de septiembre de 2016

ASPECTOS BÁSICOS Y CUENTAS PARA EL IVA

El Impuesto sobre el Valor Añadido entra en vigor en España a partir del 1 de enero de 1986, estando regulado en la actualidad por la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, y Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre (BOEs de 29 y 31 de diciembre, respectivamente, con modificaciones posteriores) y, como su mismo nombre indica, es un impuesto que grava el valor que añade la empresa al producto (bien o servicio) que vende.
Así, si una empresa compra un producto por 100 (más 21 % de IVA), y lo vende por 150 (más 21 % de IVA), resulta que:
  • Al comprar paga un 21 % s/100 = 21 ( IVA Soportado ).
  • Al vender cobra un 21 % s/150 = 31,50 ( IVA Repercutido ).
  • Por diferencia resulta que dicha empresa ha cobrado por IVA más de lo que ha pagado. Esa diferencia es, precisamente, el 21 % sobre el valor añadido (150 – 100 = 50), es decir 21 % s/50 = 10,50, cantidad que la empresa le debe a Hacienda, (Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales) ya que el impuesto es de Hacienda, no de la empresa.

martes, 13 de septiembre de 2016

LA CUENTAS CONTABLES

El patrimonio de una empresa se compone de diversos elementos. Y la empresa tiene interés en conocer en todo momento cuáles son dichos elementos y cuál es el valor de cada uno.
Además, el valor de cada elemento puede sufrir variaciones a lo largo del ejercicio económico, variaciones que la empresa también tiene interés en conocer.
Para llevar el control de cada elemento y sus variaciones, se utiliza en contabilidad un instrumento llamado CUENTA.
CUENTA: Es un instrumento de representación y control de los elementos que componen el patrimonio de la empresa.

jueves, 8 de septiembre de 2016

FUNCIÓN MATEMÁTICA (SUMAR.SI)

Calcula la suma de los valores de una columna sujetos a una condición. 
SUMAR.SI es una función muy útil que puede reducir mucho los tiempos de operaciones y mejorar la productividad del usuario.

Su formato es:

=SUMAR.SI(rango;criterio;(rango_suma)
)

viernes, 2 de septiembre de 2016

LAS TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA

Son aquéllas cuyo importe se denomina o exige su liquidación, en una moneda distinta de la funcional.

A estos efectos el PGC diferencia entre:

A) Moneda funcional:

Es la moneda del entorno económico principal en el que opera la empresa (salvo prueba en contrario en España es el euro).

B) Moneda de presentación:

Es la moneda en la que han de presentarse las cuentas anuales. En el caso de empresas domiciliadas en España será el euro.

A efectos del tratamiento de las transacciones en moneda extranjera, el PGC y el PGC de PYMES distinguen entre:

miércoles, 20 de julio de 2016

LA FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA EN LA EMPRESA

Sin duda, una de las partes más importante dentro de las organizaciones es la tesorería y la gestión de la misma. En la mayoría de las empresas la tesorería viene englobada como una de las funciones dentro del departamento financiero siendo el director de esta área el responsable de gestionarla y optimizarla.
En las grandes organizaciones la tesorería tiene un peso especifico por lo que es necesario crear un departamento de tesorería que se encargue de todas las funciones del mismo. En base a esto nos surge una pregunta;

¿Cuales son las principales funciones y responsabilidades del departamento de tesorería?

El departamento de tesorería tiene como objeto principal reducir costes de funcionamiento y optimizar la circulación de los fondos implicados en el circuito de liquidez.

Funciones principales:

  • Gestión de cobros.
  • Gestión de pagos.
  • Realizar el proceso contable de todas las operaciones relacionadas con la tesorería.
  • Negociación de las condiciones con las entidades bancarias.
  • Control y seguimiento del cumplimiento de las condiciones pactadas en el punto anterior con dichas entidades bancarias.
  • Búsqueda de financiación para inversiones.
  • Búsqueda de inversión para los excedentes de tesorería.
  • Gestión de riesgos (Tipos de cambio, tipos de interés).
  • Operativa internacional (Cartas de crédito,compra/venta de moneda extranjera...).
  • Elaboración y seguimiento del presupuesto de tesorería.
  • Análisis de desviaciones real vs presupuesto.
  • Previsiones de las necesidades de tesorería a corto, medio y largo plazo.
  • Control del cash flow de la empresa.
Puede haber más funciones dentro del departamento de tesorería pero la funciones principales son, bajo mi punto de vista, las detalladas en los puntos anteriores.

Una buena gestión de tesorería es clave para el desarrollo y crecimiento del negocio al igual que para la viabilidad y sostenibilidad de la empresa en el medio y largo plazo. Es vital tener una buena gestión de tesorería para llevar a cabo el plan estratégico elaborado por la empresa, asegurar la liquidez, buscar financiación para las inversiones y optimizar los costes financieros.